Налоги и отчётность в январе 2023 года: что платить и сдавать
С 1 января 2023 года практически для всех плательщиков будет действовать новый способ оплаты налогов и взносов — единый налоговый платёж (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В связи с этим для большинства налоговых деклараций и расчётов вводятся единые сроки сдачи — не позднее 25-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК), тут ничего не поменялось.
А также с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд России. Это значит, что изменится учёт и исчисление страховых взносов (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
ООО и ИП с сотрудниками
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 13 января |
Выплатить заработную плату сотрудникам
Если вы обычно выдаёте зарплату с 1 по 7 число нужно сделать это в последний рабочий день в декабре. Если вы обычно платите с 8 по 15 число, тоже можете заплатить сотрудникам в конце декабря — это не нарушение. Но тогда аванс нужно будет заплатить через 15 дней после выплаты |
На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы |
Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.
Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): — для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение; — для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽; — для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽ |
Выдайте сотруднику расчётный листок
Можно направить листок по электронной почте. |
| В целом до 25 января |
Единый отчёт ЕФС-1: — Персонифицированные сведения о застрахованных лицах — до 25 числа следующего месяца.— Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — до 25 января следующего года;
— Сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД) — до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия. При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня. — Сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа. — Сведения о взносах на накопительную пенсию (ДСВ-3) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, если фирма делала дополнительные взносы. — Сведения о взносах на травматизм (4-ФСС) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. |
Фонд пенсионного и социального страхования РФ |
300-500 ₽ за непредоставление или предоставление недостоверных сведений по расчёту пособий.
1000-2000 ₽ за нарушение сроков уведомления СФР об открытии или закрытии счетов. |
Бумажная форма и порядок заполнения ЕФС-1 приведены в проекте постановления Правления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215. |
| 25 января | Сдать расчёт по страховым взносам за 2022 год | В ФСС по месту регистрации | Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ) | Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
| 30 января |
Заплатить страховые взносы за сотрудников:
— 30% в пределах базы; — 15,1% сверх неё. |
Фонд пенсионного и социального страхования РФ | Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). | Всё платится на единый налоговый счёт по реквизитам, которые есть на странице ЕСН. Также к каждому платежу нужно будет отправлять уведомление с реквизитами, куда этот налог направить https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/ |
| 30 января | Заплатить НДФЛ, если в декабре 2022 года у сотрудников были больничные или отпускные | В ИФНС по месту регистрации | Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| 30 января | Если сотрудники получали зарплату в 4 квартале 2022 года, сдать расчёт 6-НДФЛ | В ИФНС по месту регистрации | Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке.(п. 3.2 ст. 76 НК РФ) | Расчёт можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
ООО на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 9 января |
Отказаться получать освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2022 года
|
В ИФНС по месту регистрации | Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работу и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) |
ФНС ввела новый бланк Приказом от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@
|
| 25 января | Сдать декларацию по НДС | В ИФНС по месту регистрации | Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке. (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) | Декларацию можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
| 30 января | Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 1 квартал 2023 года или заплатить всю сумму налога сразу | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно — вдвое больше. (ст. 122 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| 30 января | Если за 4 квартал заработал больше 15 млн рублей, заплатить первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 . (п. 4 ст. 75 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
| 30 января | Если в декабре 2022 года заработал больше 5 000 000 ₽, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. (п. 4 ст. 75 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
ИП на ОСН
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 9 января | Отказаться получать освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2023 года | В ИФНС по месту регистрации | Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работу и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) |
ФНС ввела новый бланк Приказом от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@.
|
| 20 января | Подать уведомление про освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2023 года | В ИФНС по месту регистрации |
Если за три месяца подряд выручка предпринимателя без учёта налога составила не больше 2 млн рублей, на следующий месяц он может получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого нужно подать (п. 6 ст. 145 НК РФ):
— уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС по утвержденной форме; — для организаций — выписку из бухгалтерского баланса, для ИП — из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций; — выписку из книги продаж. Выписки составляют в произвольной форме — утвержденных образцов нет |
Пример заполнения |
| 25 января | Сдать декларацию по НДС | В ИФНС по месту регистрации | Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке. (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) | Декларацию можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
| 30 января | Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 1 квартал 2023 года или заплатить всю сумму налога сразу | В ИФНС по месту регистрации | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно — вдвое больше. (ст. 122 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой |
ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в декабре 2022 года
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 25 |
| января | Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить импортный НДС за декабрь 2022 года | В ИФНС по месту регистрации | Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). |
Бланк
Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз. |
ООО или ИП, которые не работают
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 25 января | Если не хотите сдавать нулевые отчёты, подать единую упрощённую декларацию за 2022 год | В ИФНС по месту регистрации |
Единую декларацию сдают ООО на ОСН; ООО и ИП на УСН и ЕСХН, если:
|
Бланк декларации |
ООО и ИП, которые попадают под торговый сбор в Москве
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 25 января | Оплатить торговый сбор за 4 квартал 2022 года | В ИФНС по месту нахождения магазина или павильона | Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ) | Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой |
ООО, у которых есть недвижимость
| Срок, не позднее | Что сделать | Куда сдавать/платить | Что будет, если не сделать | Документ |
|---|---|---|---|---|
| 31 января | Подать расчёт авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2022 года | В ИФНС по месту нахождения имущества | Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ) | Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ |
ООО и ИП на патенте
| Платят всё то же самое, разница — в оплате патента. Он оплачивается в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят — нет строго определенных дат. |
Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор
Книга учёта доходов и расходов
Цена: от 2000 ₽ в год
Как работает: сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные из Z-отчётов с ваших терминалов, автоматически заполнит КУДиР и сохранит её в формате Эксель в облаке. А ещё в приложении есть налоговый календарь, теперь вы точно не пропустите срок оплаты налогов и вовремя сдадите отчётность.
Для ИП
Цена: от 1200 ₽ в месяц.
Как работает: сервис «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.
Для юридических лиц
Цена: От 11 995,20 ₽ в год, три дня бесплатно.
Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчётностью и подскажет, как сократить налоги.
https://zhiza.evotor.ru/nalogi-i-otchyotnost-v-yanvare-2022-chto-platit-i-sdavat/?utm_source=tg&...
